Zjednoczone Emiraty Arabskie to jeden z najbardziej postępowych krajów na Bliskim Wschodzie. Tutaj świat rozwija się z prędkością światła, a zaawansowane technologie stały się częścią życia każdego obywatela. ZEA generują ogromną liczbę inwestorów, którzy są gotowi zainwestować w obiecujące obszary działalności. Nic dziwnego, że w 2022 roku jurysdykcja ta znalazła się na szczycie rankingu najlepszych krajów dla przedsiębiorców i startupów.
Treść
Na początku grudnia Ministerstwo Finansów ZEA opublikowało na swojej oficjalnej stronie internetowej ustawę o podatku dochodowym od osób prawnych, która będzie miała zastosowanie do okresów podatkowych po 1 czerwca 2023 r. W naszym artykule przyjrzymy się, jak może ona wpłynąć na przedsiębiorstwa, czy reforma dotknie mieszkańców stref wolnego handlu oraz jakie są perspektywy gospodarcze.
Możesz również polubić: Golden Brokers Review-Trade via konto demo z Androidem, Windowsem lub Apple.
Nowe prawo uznaje za podatników lokalne firmy, rezydentów stref wolnego handlu (FTZ), zagraniczne przedsiębiorstwa z efektywnym miejscem zarządzania i kontroli w ZEA, stałe zakłady w kraju oraz nierezydentów (osoby fizyczne i podmioty) osiągających dochody ze źródeł ZEA.
Oprócz długości pobytu w kraju (183 dni w ciągu 12 miesięcy), od marca 2023 r. do określenia rezydencji podatkowej osób fizycznych będzie stosowane kryterium centrum żywotnych interesów, które uwzględnia powiązania osobiste i biznesowe w ZEA. Zarówno osoby fizyczne będące rezydentami, jak i nierezydentami będą płacić podatek korporacyjny od dochodów ze źródeł lokalnych i zagranicznych, o ile są one związane z prowadzeniem działalności w kraju. Podstawowa stawka podatkowa będzie wynosić 9%, istnieje również minimum zwolnione z podatku (ok. 100 000 USD), 0% dla dochodu podlegającego opodatkowaniu nieprzekraczającego 375 000 AED (ok. 100 000 USD). Zgodnie z międzynarodowymi wymogami Organizacji Współpracy Gospodarczej i Rozwoju (OECD) dotyczącymi opodatkowania międzynarodowych grup przedsiębiorstw, stawka podatkowa dla arabskich spółek członkowskich międzynarodowych grup przedsiębiorstw o przychodach powyżej 750 mln euro rocznie może być wyższa niż 9%.
Ustawa przewiduje szereg innych dochodów zwolnionych z opodatkowania. Przede wszystkim są to dochody w postaci dywidend. Pod pewnymi warunkami dochody te są całkowicie zwolnione z podatku:
- dywidendy otrzymane od rezydentów
- dywidendy otrzymane z tytułu udziału w spółkach zagranicznych, pod warunkiem posiadania co najmniej 5% w kapitale zakładowym spółki zagranicznej i przez co najmniej 12 kolejnych miesięcy. Dochód ten podlega również opodatkowaniu podatkiem od osób prawnych w kraju założenia spółki zagranicznej według stawki co najmniej 9% (bardziej szczegółowe warunki określa art. 23 ustawy).
- dochód ze sprzedaży akcji/udziałów w spółkach nierezydentów, z zastrzeżeniem warunków opisanych powyżej;
- różnice kursowe i rezerwy utworzone w związku z udziałem w spółce nierezydenta, z zastrzeżeniem warunków opisanych powyżej.
Co do zasady, dochody podatników mogą być pomniejszone o uzasadnione wydatki. Istnieje szereg ograniczeń w ujmowaniu kosztów odsetkowych. Na przykład istnieje limit odliczenia odsetek uzależniony od wielkości EBITDA kredytobiorcy. Pozostała część odsetek przekraczająca limit może być przeniesiona na okres 10 lat.
Nie przegap: Interesują Cię akcje Meta Platformy? Podpowiadamy, jak je kupić
Jesteś zainteresowany akcjami Meta Platformy? Doradzimy jak je kupić
Biorąc pod uwagę pozycję ZEA jako międzynarodowego centrum biznesowego i globalnego centrum finansowego, proponowany system podatku od osób prawnych w ZEA będzie oparty na najlepszych praktykach światowych i będzie obejmował zasady znane i akceptowane na całym świecie. Dzięki temu nowy system podatkowy w ZEA będzie wystarczająco prosty i zrozumiały dla inwestorów.
Wprowadzenie federalnego podatku od osób prawnych zapewni również ramy dla ZEA, aby wypełnić swoje zobowiązanie do wspierania globalnej minimalnej efektywnej stawki podatkowej, która jest proponowana w ramach „Filaru drugiego” projektu OECD Base Erosion and Profit Shifting.
Wolne strefy są ważną częścią gospodarki ZEA i odgrywają główną rolę w celu kraju, jakim jest zachęcanie do bezpośrednich inwestycji zagranicznych i ułatwianie prowadzenia działalności gospodarczej.
Chociaż firmy i oddziały zarejestrowane w FEZ będą podlegać nowym wymogom ZEA w zakresie podatku od osób prawnych i składania wniosków podatkowych, ci, którzy spełniają wszystkie wymogi regulacyjne, będą mogli nadal korzystać z zalet FEZ, a mianowicie stosowania 0% podatku dochodowego, niezależnie od poziomu dochodów.
Wskaźnik ten będzie jednak inny dla poszczególnych sektorów gospodarki:
- firmy zagraniczne w sektorze ropy i gazu – 55 proc;
- oddziały banków zagranicznych – 20%.
Akcyza musi być płacona od konkretnych produktów:
- 50% na wodę gazowaną oraz produkty zawierające cukier i substancje słodzące;
- 100% – na napoje energetyczne, tytoń i wyroby tytoniowe;
- 100% na elektroniczne urządzenia do palenia.
Płatności te muszą być dokonywane przez te organizacje, które są producentami, importerami lub opiekunami danych produktów.
Jeśli chodzi o cło, to lista przedmiotów zwolnionych z cła składa się z około 700 pozycji. Jeśli importowany towar nie znajduje się na tej liście, podatek jest tutaj naliczany według 5% stawki od wartości.
Jak już wcześniej wspomniano, napoje alkoholowe, słodkie i gazowane objęte są cłem w wysokości 50%, natomiast papierosy i urządzenia do e-palenia, w tym płyny w nich stosowane, objęte są cłem w wysokości 100%. W przypadku paliw stawka podatku VAT wynosi 5%.
Nie ma cła eksportowego.
Od 2022 roku zwielokrotniła się tu liczba wniosków o rejestrację działalności gospodarczej. Przenosi się branża IT, ale są też inne rodzaje biznesu – w nieruchomościach czy w produkcji zabezpieczeń.
Jeśli jednak chodzi o podatki od nieruchomości w ZEA, to jest kilka niuansów.
Na przykład, gdy kupuje się mieszkanie w Dubaju, istnieje podatek od przeniesienia tytułu własności. Wynosi on 4% i kupujący płaci go równo ze sprzedającym. Wraz z podatkiem kupujący płaci opłatę administracyjną w wysokości AED 540 (147 USD) oraz opłatę rejestracyjną, która waha się od 2.000 do 4.000 AED (545 do 1.089 USD) w zależności od wartości nieruchomości.
Mieszkańcy Dubaju nie płacą podatku dochodowego przy wynajmowaniu swojego mieszkania. Zamiast tego istnieje opłata komunalna, ale jest ona zwykle płacona przez najemcę jako część rachunku za media. W Dubaju stawka wynosi 5% rocznej wartości wynajmu dla nieruchomości mieszkalnych i 10% dla nieruchomości komercyjnych.
ZEA w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych – ryzyka i wyzwania
Spróbujmy zrozumieć, kto będzie podlegał nowemu opodatkowaniu i jakie zagrożenia mogą się pojawić.
Dla celów podatku od osób prawnych podatnik jest albo rezydentem albo nierezydentem. Osoba będąca rezydentem to każdy z następujących podmiotów:
- Podmiot zarejestrowany lub w inny sposób utworzony lub uznany na mocy właściwego prawa ZEA, w tym osoba z wolnego obszaru celnego;
- Podmiot zarejestrowany lub w inny sposób utworzony lub uznany na mocy właściwego prawa obcej jurysdykcji, który jest skutecznie zarządzany i kontrolowany w ZEA;
- Osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą lub prowadząca działalność w ZEA;
- lub każdą inną osobę, która może zostać określona decyzją gabinetu.
Osoba niebędąca rezydentem to osoba, która nie jest uznawana za rezydenta lub:
- Ma stałą placówkę w ZEA;
- uzyskuje dochody z lokalnych źródeł;
- lub ma związek z ZEA określony w decyzji gabinetu.
Ponadto przewiduje się, że oddział rezydenta w ZEA uznaje się za tego samego podatnika. Wreszcie przewiduje się, że gabinet wydaje uchwałę określającą kategorie działalności gospodarczej lub działalności gospodarczej prowadzonej przez osoby fizyczne będące lub niebędące rezydentami, które podlegają podatkowi od osób prawnych na mocy ustawy.
Jak poruszać się po UAE w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych
Aby prawidłowo odzwierciedlić swoją działalność gospodarczą, musisz prowadzić dokumentację księgową zgodnie z prawem ZEA. Najprostszym i najbardziej wiarygodnym sposobem jest skontaktowanie się ze specjalną firmą księgową w ZEA, która będzie prowadzić Twoją dokumentację. Opłaty są wnoszone co miesiąc i zależą od liczby transakcji. Istnieje wiele sprawdzonych, licencjonowanych firm audytorskich w ZEA. Dostępne są pakiety, które obejmują kwartalne deklaracje VAT i roczne audyty. Wymóg złożenia wypełnionego raportu z audytu finansowego jest obowiązkowy dla wielu wolnych stref i jest wymagany do corocznego odnowienia licencji.
Okresem podatkowym jest rok kalendarzowy lub 12 miesięcy okresu, za który firma sporządza sprawozdania finansowe, czyli zależy to od roku podatkowego podatnika.
Ustawa ma zastosowanie do okresów podatkowych rozpoczynających się 01.06.2023 r. lub później (według wyboru podatnika).
Większość osób, które wiedzą o życiu lub prowadzeniu biznesu w ZEA, zwykle zastanawia się, dlaczego Dubaj nie ma żadnych lub bardzo niskie podatki w porównaniu do innych rozwiniętych gospodarczo krajów. Skąd emiraty czerpią swoje bogactwo? Wiele osób przypisuje odpowiedź bogatym polom naftowym. Jednak nie jest to do końca prawda.
Władze Dubaju od początku postawiły sobie za cel stworzenie gospodarki, która nie byłaby uzależniona od wydobycia surowców i ich cen na świecie. Opracowano strategie rozwoju gospodarczego we wszystkich sferach, które są systematycznie wdrażane. W rezultacie w ostatnich latach dobrobyt finansowy Dubaju opiera się na zyskach z sektora nieruchomości i turystyki, promocji handlu, firm lotniczych i portów morskich, a także na inwestycjach zagranicznych.
Zwłaszcza inwestorzy zagraniczni są w centrum strategii rozwoju Dubaju i to z nimi emirat widzi swoją przyszłość. Dla nich ZEA obniżają lub eliminują podatek. Dubaj dąży do stania się międzynarodowym klastrem biznesowym i nie ma wątpliwości, że sukces zostanie osiągnięty dzięki takiej polityce rządu.
Kraj ma dobre warunki: zajmuje 1 miejsce w rankingu Global Entrepreneurship Monitor w rankingu Global Entrepreneurship Index. Istnieje również możliwość rejestracji firmy zdalnie. To właśnie z tych powodów wiele osób zakłada tu swój własny biznes, nabywa firmy lub inwestuje pieniądze.
Ciekawostki.
W ZEA nie ma podatku od spadków. Wszystkie kwestie związane z dziedziczeniem są rozpatrywane zgodnie z zasadami zapisanymi w Koranie. W kraju muzułmańskim obowiązują prawa szariatu. Oznacza to, że istnieją pewne zasady w zakresie dziedziczenia.
Bardzo ważne jest, aby cudzoziemcy odpowiednio wcześnie zadbali o swoje testamenty. Jeśli testament nie zostanie prawidłowo sporządzony lub w ogóle go nie będzie, istnieje możliwość dziedziczenia majątku przez osoby w innej kolejności niż ta, którą wolałby spadkodawca. Na przykład, po śmierci małżonka, pierwszeństwo nie przypadnie żonie, lecz jej męskim krewnym.
Czytaj dalej: Gulf Brokers-Review of a competing broker
Ten artykuł jest również dostępny w języku czeskim. Przeczytaj czeską wersję na stronie forexmag.cz lub rozdilovesmlouvy.cz. Sprawdź naszą stronę partnerską forex-mag.com.
