Társasági adó UAE – A változások áttekintése

Az Egyesült Arab Emírségek a Közel-Kelet egyik legprogresszívebb országa. Itt a világ fénysebességgel fejlődik, és a fejlett technológiák minden polgár életének részévé váltak. Az Egyesült Arab Emírségek rengeteg befektetőt generál, akik készek befektetni az ígéretes tevékenységi területeken. Nem csoda, hogy 2022-ben ez a joghatóság vezette a vállalkozók és startupok számára legjobb országok rangsorát.

Tartalom

December elején az Egyesült Arab Emírségek pénzügyminisztériuma hivatalos honlapján közzétette a társasági adóról szóló törvényt, amely a 2023. június 1-je utáni adómegállapítási időszakokra vonatkozik. Cikkünkben megvizsgáljuk, hogyan érintheti ez a vállalkozásokat, érinti-e a reform a szabadkereskedelmi övezetek lakóit, valamint a gazdasági kilátásokat.

Ez is tetszhet: Golden Brokers Review-Trade keresztül Demo számla Android, Windows vagy Apple.

Milyen előnyei vannak az Egyesült Arab Emírségekben történő befektetésnek?

Az új törvény adófizetőként ismeri el a helyi vállalatokat, a szabadkereskedelmi övezetek (FTZ) lakóit, az Egyesült Arab Emírségekben tényleges irányítási és ellenőrzési hellyel rendelkező külföldi vállalkozásokat, az országban lévő állandó telephelyeket, valamint az Egyesült Arab Emírségekből származó jövedelmet szerző nem rezidenseket (természetes és jogi személyeket).

Az országban való tartózkodás hosszán (183 nap 12 hónapon belül) kívül 2023 márciusától a létfontosságú érdekek központja kritériumot is alkalmazni fogják a magánszemélyek adóügyi illetőségének meghatározásához, amely figyelembe veszi az Egyesült Arab Emírségekben fennálló személyes és üzleti kapcsolatokat. Mind a rezidens, mind a nem rezidens magánszemélyek társasági adót fizetnek majd a helyi és külföldi forrásokból származó jövedelmek után, amennyiben azok az országban folytatott üzleti tevékenységhez kapcsolódnak. Az alapadó mértéke 9% lesz, és van egy adómentes minimum (kb. 100 000 USD), 0% a 375 000 AED-et (kb. 100 000 USD) meg nem haladó adóköteles jövedelem esetén. A Gazdasági Együttműködési és Fejlesztési Szervezet (OECD) nemzetközi vállalatcsoportok adóztatására vonatkozó követelményeinek megfelelően a nemzetközi vállalatcsoportok arab tagvállalatai esetében, amelyek éves bevétele meghaladja a 750 millió eurót, az adókulcs magasabb lehet 9%-nál.

A törvény számos más, adómentes jövedelemről is rendelkezik. Először is az osztalék formájában keletkező jövedelem. Bizonyos feltételek mellett az ilyen jövedelmek teljes mértékben adómentesek:

• rezidensektől kapott osztalékok
• külföldi társaságokban való részvételből származó osztalék, feltéve, hogy legalább 5%-os részesedéssel rendelkeznek a külföldi társaság alaptőkéjében, és legalább 12 egymást követő hónapon keresztül. Ez a jövedelem a külföldi társaság alapító országában is legalább 9%-os társasági adó hatálya alá tartozik (a részletesebb feltételeket a törvény 23. cikke tartalmazza).
• a nem rezidens társaságokban lévő részvények/érdekeltségek értékesítéséből származó jövedelem, a fent leírt feltételek mellett;
• árfolyam-különbözet és a nem rezidens társaságban való részesedéssel kapcsolatban képzett tartalékok, a fent leírt feltételek mellett.

Általános szabályként az adófizetők jövedelme csökkenthető az ésszerű kiadásokkal. A kamatkiadások elszámolására számos korlátozás vonatkozik. Például a kamatok levonásának korlátozása a hitelfelvevő EBITDA-jának nagyságától függ. A korlátot meghaladó kamatok fennmaradó része 10 éven keresztül átvihető.

Ne hagyja ki: Érdekli a Meta Platforms részvények? Tanácsot adunk, hogyan vásárolja meg őket

Tekintettel az Egyesült Arab Emírségek nemzetközi üzleti és globális pénzügyi központként betöltött szerepére, a javasolt társaságiadó-rendszer az Egyesült Arab Emírségekben a legjobb globális gyakorlaton alapul majd, és olyan elveket fog tartalmazni, amelyek világszerte ismertek és elfogadottak. Ez biztosítja, hogy az új adórendszer az Egyesült Arab Emírségekben kellően egyszerű és érthető legyen a befektetők számára.

A szövetségi társasági adó bevezetése keretet biztosít az Egyesült Arab Emírségek számára ahhoz is, hogy teljesíthesse az OECD Alap-erózió és nyereségátcsoportosítás projektjének második pillérében javasolt globális minimális tényleges adókulcs támogatására vonatkozó kötelezettségvállalását.

A vámszabad területek fontos részét képezik az Egyesült Arab Emírségek gazdaságának, és központi szerepet játszanak az ország azon célkitűzésében, hogy ösztönözze a közvetlen külföldi befektetéseket és megkönnyítse az üzleti tevékenységet.

Bár a szabad gazdasági övezetekben alapított vállalatokra és fióktelepekre az új egyesült arab emírségekbeli társasági adó és adóbevallási követelmények vonatkoznak majd, azok, akik minden szabályozási követelménynek megfelelnek, továbbra is élvezhetik a szabad gazdasági övezetek előnyeit, nevezetesen a 0%-os jövedelemadó alkalmazását, függetlenül a jövedelemszintjüktől.

Az egyes gazdasági ágazatok esetében azonban ez az arány eltérő lesz:

• külföldi cégek az olaj- és gázágazatban – 55%;
• külföldi bankok fióktelepei – 20%.

A jövedéki adót meghatározott termékek után kell megfizetni:

• 50% a szénsavas vízre és a cukortartalmú termékekre és édesítőszerekre;
• 100% – az energiaitalokra, dohányra és dohánytermékekre;
• 100% az elektronikus dohányzóeszközökre.

Ezeket a kifizetéseket azoknak a szervezeteknek kell teljesíteniük, amelyek a szóban forgó termékek gyártói, importőrei vagy letéteményesei.

Ami a vámokat illeti, a vámmentes termékek jegyzéke mintegy 700 tételből áll. Ha az importált áruk nem szerepelnek ezen a listán, az adót itt az értékre vetített 5%-os kulcs alapján számítják ki.

Mint korábban említettük, az alkoholos, édes és szénsavas italokra 50%-os vámot kell fizetni, míg a cigarettára és az e-dohányzó eszközökre, beleértve az azokban használt folyadékokat is, 100%-os vámot kell fizetni. Az üzemanyag esetében a héa mértéke 5%.

Nincs kiviteli vám.

Itt 2022 óta megsokszorozódott a vállalkozások bejegyzése iránti kérelmek száma. Az IT-ipar áttelepül, de más típusú vállalkozások is vannak – az ingatlanok vagy a biztonsági eszközök gyártása terén.

De amikor az Egyesült Arab Emírségekben az ingatlanadóról van szó, van néhány árnyalat.

Ha például Dubajban lakást veszünk, akkor van egy tulajdonjog-átruházási adó. Ez 4%, és a vevő az eladóval egyformán fizeti. Az adóval együtt a vevő 540 AED (147 USD) adminisztrációs díjat és a regisztrációs díjat is fizet, amely az ingatlan értékétől függően 2 000 és 4 000 AED (545 és 1 089 USD) között változik.

A dubaji lakosok nem fizetnek jövedelemadót, ha bérbe adják a lakásukat. Ehelyett önkormányzati illetéket kell fizetni, de ezt általában a bérlő fizeti a közüzemi számla részeként. Dubaiban az adó mértéke lakóingatlanok esetében az éves bérleti érték 5%-a, kereskedelmi ingatlanok esetében pedig 10%-a.

Társasági adó Az Egyesült Arab Emírségek – kockázatok és kihívások

Próbáljuk megérteni, hogy kikre vonatkozik majd az új adózás, és milyen kockázatok merülhetnek fel.

A társasági adó szempontjából az adóalany vagy belföldi illetőségű, vagy nem belföldi illetőségű személy. Belföldi illetőségű személy az alábbiak bármelyike:

• Az Egyesült Arab Emírségek alkalmazandó jogszabályai szerint alapított vagy más módon létrehozott vagy elismert jogalany, beleértve a vámszabad területet is;
• olyan külföldi joghatóság alkalmazandó jogszabályai szerint bejegyzett vagy más módon létrehozott vagy elismert jogalany, amelyet ténylegesen az Egyesült Arab Emírségekben irányítanak és ellenőriznek;
• olyan magánszemély, aki az Egyesült Arab Emírségekben üzleti tevékenységet folytat vagy üzletet folytat;
• vagy bármely más, a kabinet határozatában meghatározott személy.

A nem honos személy olyan személy, aki nem minősül honos személynek, vagy: 

• Állandó telephellyel rendelkezik az Egyesült Arab Emírségekben;
• helyi forrásokból származó jövedelemmel rendelkezik;
• vagy a kabinet határozatában meghatározottak szerint kapcsolatban áll az Egyesült Arab Emírségekkel.

Továbbá úgy rendelkezik, hogy az Egyesült Arab Emírségekben illetőséggel rendelkező személy fióktelepe ugyanannak az adóalanynak minősül. Végül úgy rendelkezik, hogy a kabinet határozatban határozza meg a belföldi illetőségű vagy külföldi illetőségű magánszemélyek által folytatott üzleti vagy üzleti tevékenységek azon kategóriáit, amelyek a törvény értelmében társasági adó hatálya alá tartoznak.

Hogyan navigáljunk a társasági adóban Az Egyesült Arab Emírségek

Annak érdekében, hogy üzleti tevékenységét helyesen tükrözze, az Egyesült Arab Emírségek törvényeinek megfelelően kell könyvelést vezetnie. A legegyszerűbb és legmegbízhatóbb módja, ha kapcsolatba lép egy speciális könyvelő céggel az Egyesült Arab Emírségekben, amely vezeti az Ön nyilvántartásait. A díjakat havonta fizetik, és a tranzakciók számától függnek. Az Egyesült Arab Emírségekben számos ellenőrzött, engedéllyel rendelkező könyvvizsgáló cég létezik. Olyan csomagok állnak rendelkezésre, amelyek negyedéves HÉA-bevallásokat és éves könyvvizsgálatot tartalmaznak. A kitöltött pénzügyi ellenőrzési jelentés benyújtása számos vámszabad területen kötelező, és az éves engedély megújításához is szükséges.

Az adózási időszak egy naptári év vagy annak az időszaknak a 12 hónapja, amelyre a vállalat beszámolót készít, azaz az adóalany adóévétől függ.

A törvény a 2023.06.01-én vagy azt követően kezdődő adóidőszakokra vonatkozik (az adóalany választása szerint).

Következtetés – Az Egyesült Arab Emírségek továbbra is vonzó célpont a külföldi befektetések számára

A legtöbb ember, aki ismeri az Egyesült Arab Emírségekben való életet vagy üzleti tevékenységet, általában csodálkozik azon, hogy Dubaiban miért nincsenek vagy nagyon alacsonyak az adók más gazdaságilag fejlett országokhoz képest. Honnan szerzik az emírségek a vagyonukat? Sokan a választ a gazdag olajmezőknek tulajdonítják. De ez nem egészen így van.

A dubaji hatóságok kezdettől fogva olyan gazdaságot akartak létrehozni, amely nem függ az erőforrások kitermelésétől és a globális nyersanyagáraktól. A gazdaságfejlesztés minden területén stratégiákat dolgoztak ki, amelyeket szisztematikusan hajtanak végre. Ennek eredményeképpen az elmúlt években Dubai pénzügyi jóléte az ingatlan- és idegenforgalmi ágazat, a kereskedelem előmozdítása, a légiközlekedési vállalatok és a tengeri kikötők, valamint a külföldi befektetések nyereségén alapult.

Különösen a külföldi befektetők állnak Dubaj fejlesztési stratégiáinak középpontjában, és ők azok, akikkel az emírség a jövőjét látja. Számukra az Egyesült Arab Emírségek csökkenti vagy eltörli az adókat. Dubaj célja, hogy nemzetközi üzleti klaszterré váljon, és nem kétséges, hogy a siker egy ilyen kormányzati politikával elérhető.

Az országnak jó a környezete: a Global Entrepreneurship Monitor globális vállalkozói indexén az első helyen áll. Távolról is be lehet jegyeztetni egy céget. Ezen okok miatt sokan indítanak itt saját vállalkozást, szereznek cégeket vagy fektetnek be pénzt.

Érdekes tény.

A külföldi állampolgárok számára nagyon fontos, hogy időben gondoskodjanak végrendeletükről. Ha a végrendeletet nem megfelelően készítik el, vagy ha egyáltalán nincs végrendelet, fennáll a lehetősége annak, hogy az emberek más sorrendben örökölnek, mint ahogyan azt az örökhagyó szerette volna. Például egy házastárs halála esetén nem a feleséget, hanem annak férfi rokonait illeti meg az elsőbbség.

Folytassa az olvasást: Gulf Brokers-Review of a competing broker

Ez a cikk cseh nyelven is elérhető. Olvassa el a cseh változatot a forexmag.cz vagy rozdilovesmlouvy.cz. Nézze meg partnerünk weboldalát forex-mag.com.