ضريبة الشركات في الإمارات العربية المتحدة – نظرة عامة على التغييرات

الإمارات العربية المتحدة هي واحدة من أكثر الدول تقدمًا في الشرق الأوسط. هنا، يتطور العالم بسرعة الضوء، وأصبحت التقنيات المتقدمة جزءًا من حياة كل مواطن. تستقطب دولة الإمارات العربية المتحدة عددًا كبيرًا من المستثمرين المستعدين للاستثمار في مجالات النشاط الواعدة. لا عجب أنه في عام 2022، تصدرت هذه الولاية القضائية تصنيف أفضل الدول لرواد الأعمال والشركات الناشئة. 

المحتوى

في أوائل ديسمبر، نشرت وزارة المالية الإماراتية قانون ضريبة الشركات على موقعها الرسمي، والذي سيتم تطبيقه على الفترات الضريبية بعد 1 يونيو 2023. سننظر في كيفية تأثير ذلك على الشركات، وما إذا كان الإصلاح سيؤثر على سكان مناطق التجارة الحرة، والآفاق الاقتصادية في مقالتنا.

قد يعجبك أيضًا: مراجعة جولدن بروكرز – تداول عبر حساب تجريبي مع أندرويد أو ويندوز أو أبل.

يعترف القانون الجديد بالشركات المحلية والمقيمين في مناطق التجارة الحرة (FTZs) والشركات الأجنبية التي تتمتع بمكانة فعالة للإدارة والسيطرة في الإمارات العربية المتحدة والمؤسسات الدائمة في الدولة وغير المقيمين (الأفراد والكيانات) الذين يحصلون على دخل من مصادر الإمارات العربية المتحدة كدافعي ضرائب.

بالإضافة إلى مدة الإقامة في الدولة (183 يومًا في غضون 12 شهرًا)، اعتبارًا من مارس 2023، سيتم تطبيق معيار مركز المصالح الحيوية، الذي يأخذ في الاعتبار الاتصالات الشخصية والتجارية في الإمارات العربية المتحدة، لتحديد الإقامة الضريبية للأفراد. سيدفع كل من الأفراد المقيمين وغير المقيمين ضريبة الشركات على الدخل من المصادر المحلية والأجنبية طالما أنها مرتبطة بسير الأعمال في الدولة. سيكون معدل الضريبة الأساسي 9٪ وهناك أيضًا حد أدنى للإعفاء الضريبي (حوالي 100،000 دولار)، و 0٪ للدخل الخاضع للضريبة الذي لا يتجاوز 375,000 درهم (حوالي 100،000 دولار). وفقًا لمتطلبات المنظمة الدولية للتعاون الاقتصادي والتنمية (OECD) لفرض الضرائب على مجموعات الشركات الدولية، يمكن أن يكون معدل الضريبة للشركات العربية الأعضاء في مجموعات الشركات الدولية التي تزيد إيراداتها عن 750 مليون يورو سنويًا أعلى من 9٪.

ينص القانون على عدد من المداخيل الأخرى المعفاة من الضرائب. بادئ ذي بدء، إنه دخل في شكل أرباح. في ظل ظروف معينة، يتم إعفاء هذا الدخل بالكامل من الضرائب:

• أرباح الأسهم المستلمة من المقيمين
• أرباح الأسهم المستلمة من المشاركة في الشركات الأجنبية، بشرط أن تمتلك 5٪ على الأقل في رأس مال الشركة الأجنبية ولمدة 12 شهرًا متتاليًا على الأقل. يخضع هذا الدخل أيضًا لضريبة الشركات في بلد تأسيس الشركة الأجنبية بمعدل 9٪ على الأقل (يتم وضع شروط أكثر تفصيلاً في المادة 23 من القانون).
• الدخل من بيع الأسهم/الفوائد في الشركات غير المقيمة، وفقًا للشروط الموضحة أعلاه؛
• فروق الصرف والاحتياطيات التي تم إنشاؤها فيما يتعلق بالمشاركة في شركة غير مقيمة، وفقًا للشروط الموضحة أعلاه.

كقاعدة عامة، يمكن تخفيض دخل دافعي الضرائب بنفقات معقولة. هناك عدد من القيود على الاعتراف بنفقات الفائدة. على سبيل المثال، هناك قيود على خصم الفائدة اعتمادًا على حجم EBITDA للمقترض. يمكن ترحيل ما تبقى من الفائدة الزائدة عن الحد على مدى فترة 10 سنوات.

لا تفوت: هل أنت مهتم بأسهم ميتا بلاتفورمز؟ سوف ننصح بكيفية شرائها

ما هي مزايا الاستثمار في الإمارات

نظرًا لموقع دولة الإمارات العربية المتحدة كمركز تجاري دولي ومركز مالي عالمي، فإن النظام الضريبي المقترح للشركات في الإمارات العربية المتحدة سيعتمد على أفضل الممارسات العالمية وسيتضمن مبادئ معروفة ومقبولة في جميع أنحاء العالم. هذا يضمن أن النظام الضريبي الجديد في الإمارات العربية المتحدة سيكون بسيطًا ومفهومًا بما فيه الكفاية للمستثمرين.

كما سيوفر فرض ضريبة اتحادية على الشركات إطارًا لدولة الإمارات العربية المتحدة للوفاء بالتزامها بدعم الحد الأدنى العالمي لمعدل الضريبة الفعال، والذي تم اقتراحه في إطار «الركن الثاني» من مشروع تآكل القاعدة وتحويل الأرباح التابع لمنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية.

تعد المناطق الحرة جزءًا مهمًا من اقتصاد دولة الإمارات العربية المتحدة وتلعب دورًا مركزيًا في هدف الدولة المتمثل في تشجيع الاستثمار الأجنبي المباشر وتسهيل ممارسة الأعمال التجارية.

على الرغم من أن الشركات والفروع المؤسسة في المناطق الاقتصادية الحرة ستخضع لضريبة الشركات الجديدة ومتطلبات الإيداع الضريبي في دولة الإمارات العربية المتحدة، فإن أولئك الذين يمتثلون لجميع المتطلبات التنظيمية سيكونون قادرين على الاستمرار في التمتع بمزايا المناطق الاقتصادية الحرة، أي تطبيق ضريبة الدخل بنسبة 0٪، بغض النظر عن مستوى دخلهم.

ومع ذلك، سيكون المعدل مختلفًا بالنسبة للقطاعات الاقتصادية الفردية:

• الشركات الأجنبية في قطاع النفط والغاز – 55٪؛
• فروع البنوك الأجنبية – 20٪.

يجب دفع ضريبة الاستهلاك على منتجات محددة:

• 50٪ على المياه الغازية والمنتجات المحتوية على السكر والمحليات؛
• 100٪ – لمشروبات الطاقة والتبغ ومنتجات التبغ؛
• 100% على أجهزة التدخين الإلكترونية.

يجب أن تتم هذه المدفوعات من قبل تلك المنظمات التي تصنع أو تستورد أو تحافظ على المنتجات المعنية.

فيما يتعلق بالرسوم الجمركية، تتكون قائمة المواد المعفاة من حوالي 700 إدخال. إذا لم تكن البضائع المستوردة مدرجة في هذه القائمة، يتم احتساب الضريبة هنا بمعدل 5٪ على القيمة.

كما ذكرنا سابقًا، تخضع المشروبات الكحولية والحلوة والكربونية لرسوم بنسبة 50٪، بينما تخضع السجائر وأجهزة التدخين الإلكتروني، بما في ذلك السوائل المستخدمة فيها، لرسوم بنسبة 100٪. بالنسبة للوقود، فإن معدل ضريبة القيمة المضافة هو 5٪.

لا توجد رسوم تصدير.

لقد تضاعف عدد طلبات تسجيل الأعمال هنا منذ عام 2022. تنتقل صناعة تكنولوجيا المعلومات، ولكن هناك أيضًا أنواع أخرى من الأعمال – في العقارات أو في تصنيع أجهزة الأمان.

ولكن عندما يتعلق الأمر بالضرائب العقارية في الإمارات العربية المتحدة، هناك بعض الفروق الدقيقة.

عند شراء شقة في دبي على سبيل المثال، هناك ضريبة نقل الملكية. تبلغ 4٪ ويقوم المشتري بدفعها بالتساوي مع البائع. إلى جانب الضريبة، يدفع المشتري رسومًا إدارية قدرها 540 درهمًا إماراتيًا (147 دولارًا أمريكيًا) ورسوم التسجيل، والتي تتراوح من 2,000 إلى 4,000 درهم (545 دولارًا أمريكيًا إلى 1,089 دولارًا أمريكيًا) اعتمادًا على قيمة العقار.

لا يدفع سكان دبي ضريبة الدخل عند تأجير أماكن إقامتهم. بدلاً من ذلك، هناك ضريبة بلدية، ولكن عادة ما يدفعها المستأجر كجزء من فاتورة المرافق. في دبي، تبلغ النسبة 5٪ من قيمة الإيجار السنوي للعقارات السكنية و 10٪ للعقارات التجارية.

ضريبة الشركات في الإمارات العربية المتحدة – المخاطر والتحديات

دعونا نحاول أن نفهم من سيخضع للضريبة الجديدة وما هي المخاطر التي قد تنشأ.

لأغراض ضريبة الشركات، يكون دافع الضرائب إما شخصًا مقيمًا أو غير مقيم. الشخص المقيم هو أي مما يلي: 

• كيان تم تأسيسه أو إنشاؤه أو الاعتراف به بطريقة أخرى بموجب القوانين المعمول بها في دولة الإمارات العربية المتحدة، بما في ذلك شخص المنطقة الحرة؛ 
• كيان تم تأسيسه أو إنشاؤه أو الاعتراف به بطريقة أخرى بموجب القوانين المعمول بها في ولاية قضائية أجنبية تتم إدارته والتحكم فيه بشكل فعال في دولة الإمارات العربية المتحدة؛ 
• الفرد الذي يمارس الأعمال التجارية أو يدير الأعمال التجارية في دولة الإمارات العربية المتحدة؛
• أو أي شخص آخر يصدر بتحديده قرار من مجلس الوزراء.

الشخص غير المقيم هو الشخص الذي لا يعتبر شخصًا مقيمًا أو: 

• لديه منشأة دائمة في الإمارات العربية المتحدة؛ 
• يحصل على دخل من مصادر محلية؛
• أو لديه اتصال بدولة الإمارات العربية المتحدة على النحو المحدد في قرار مجلس الوزراء. 

كما يشترط أن فرع المقيم في الإمارات العربية المتحدة يعتبر نفس دافع الضرائب. أخيرًا، يُنص على أن يصدر مجلس الوزراء قرارًا يحدد فئات الأعمال أو الأنشطة التجارية التي يقوم بها الأفراد المقيمون أو غير المقيمين الذين يخضعون لضريبة الشركات بموجب القانون.

كيفية التعامل مع ضريبة الشركات في الإمارات العربية المتحدة

من أجل عكس أنشطة عملك بشكل صحيح، تحتاج إلى الاحتفاظ بسجلات محاسبية وفقًا لقانون دولة الإمارات العربية المتحدة. الطريقة الأسهل والأكثر موثوقية هي الاتصال بشركة محاسبة خاصة في الإمارات العربية المتحدة ستحتفظ بسجلاتك. يتم دفع الرسوم على أساس شهري وتعتمد على عدد المعاملات. هناك العديد من شركات التدقيق المرخصة المعتمدة في الإمارات العربية المتحدة. تتوفر الحزم التي تشمل عوائد ضريبة القيمة المضافة الفصلية وعمليات التدقيق السنوية. إن شرط تقديم تقرير تدقيق مالي مكتمل إلزامي للعديد من المناطق الحرة وهو مطلوب لتجديد الترخيص السنوي.

الفترة الضريبية هي سنة تقويمية أو 12 شهرًا من الفترة التي تعد فيها الشركة الحسابات، أي أنها تعتمد على السنة المالية لدافع الضرائب.

ينطبق القانون على الفترات الضريبية التي تبدأ في أو بعد 01.06.2023 (حسب اختيار دافع الضرائب).

الخلاصة – لا تزال الإمارات وجهة جاذبة للاستثمار الأجنبي

عادة ما يتساءل معظم الأشخاص الذين يعرفون عن العيش أو ممارسة الأعمال التجارية في الإمارات العربية المتحدة لماذا لا تفرض دبي ضرائب أو ضرائب منخفضة جدًا مقارنة بالدول الأخرى المتقدمة اقتصاديًا. من أين تحصل الإمارات على ثروتها؟ يعزو الكثير من الناس إجاباتهم إلى حقول النفط الغنية. لكن هذا ليس صحيحًا تمامًا.

شرعت السلطات في دبي منذ البداية في إنشاء اقتصاد لا يعتمد على استخراج الموارد وأسعار الموارد العالمية. وقد تم وضع استراتيجيات للتنمية الاقتصادية في جميع المجالات ويجري تنفيذها بشكل منهجي. ونتيجة لذلك، استند الازدهار المالي لدبي في السنوات الأخيرة إلى الأرباح من قطاعي العقارات والسياحة، والترويج التجاري، وشركات الطيران والموانئ البحرية، فضلاً عن الاستثمار الأجنبي.

يقع المستثمرون الأجانب، على وجه الخصوص، في قلب استراتيجيات التنمية في دبي وهم الأشخاص الذين ترى الإمارة مستقبلهم معهم. بالنسبة لهم، تقوم الإمارات العربية المتحدة بتخفيض الضرائب أو إلغائها. تهدف دبي إلى أن تصبح مجموعة أعمال دولية وليس هناك شك في أن النجاح سيتحقق من خلال هذه السياسة الحكومية.

تتمتع الدولة ببيئة جيدة: فهي تحتل المرتبة الأولى في المرصد العالمي لريادة الأعمال على مؤشر ريادة الأعمال العالمي. من الممكن أيضًا تسجيل شركة عن بُعد. لهذه الأسباب، يبدأ العديد من الأشخاص أعمالهم الخاصة هنا أو يكتسبون الشركات أو يستثمرون الأموال.

حقيقة مثيرة للاهتمام. 

لا توجد ضريبة على الميراث في الإمارات العربية المتحدة. يتم التعامل مع جميع مسائل الميراث وفقًا للقواعد المنصوص عليها في القرآن. هناك قوانين الشريعة في البلد الإسلامي. هذا يعني أن هناك قواعد معينة من حيث الميراث.

من المهم جدًا أن يعتني الرعايا الأجانب بإرادتهم في الوقت المناسب. إذا لم يتم إعداد الوصية بشكل صحيح، أو إذا لم تكن هناك وصية على الإطلاق، فهناك إمكانية أن يرث الناس الممتلكات بترتيب مختلف عن الترتيب الذي كان الموصي يفضله. على سبيل المثال، عند وفاة الزوج، لن تذهب الأولوية للزوجة، ولكن لأقاربها الذكور.

استمر في القراءة: جلف بروكرز – مراجعة وسيط منافس

هذه المقالة متاحة أيضًا باللغة التشيكية. اقرأ النسخة التشيكية على forexmag.cz أو rozdilovesmlouvy.cz. تحقق من موقع شريكنا forex-mag.com.